#налоговая_резиденция #эх_раз_еще_раз #вопросы_подписчиков

Первым пунктом на котором хотелось бы остановиться это то с какого момента человек становиться налогообязаным в Испании?

Внимание - не налоговым резидентом, об этом чуть позже, а именно когда у человека вообще появляется обязанность по налогам в Испании?

Тут разброс трактовок наиболее широк: 183 дня, уведомительная регистрация в налоговой через форму 030 (популярно у нолукративщиков), никогда - потому что не работаю/веду бизнес в Испании (студенты и те же нолукративщики), я турист/цифровой кочевник заехал на пару месяцев и меня не касается, более осведомленные упомянут про центр жизненных или экономических интересов.

На самом деле все эти ответы неверны. Налогообязанным человек становиться с момента пересечения границы Испании.

И тут не принципиально, прилетел ли он самолетом в Испанию и ему поставили штамп о выезде в паспорт, или же въехал на машине например через Францию без всякого штампа, не важно какая у него виза - туристическая, студенческая или же резидентская. Как только граница пересечена, человек автоматически становится налогообязанным в Испании.

С первой секунды нахождения на территории Испании человек, во-первых, получает ответственный титул “налоговый нерезидент”, во-вторых, у него появляется обязанность декларировать определенные доходы и в-третьих, он попадает под действие следующих налогов (источник (https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes.html)):

- подоходный налог нерезидентов (IRNR);
- налог на добавленную стоимость (IVA);
- налог на наследство и пожертвования (ISD, в Испании дарение квалифицируется как пожертвование);
- налог на отчуждение имущества и оформление документальных юридических актов (ITP y AJD); и
- налог на имущество (IP).

Хорошая новость, что в большинстве случаев доход полученный налоговым нерезидентом за пределами Испании не попадает под налогообложение в Испании, плохая новость в том что есть нюансы.

Возьмем, для примера, налог на дарение (пожертвование). Допустим, родители отправили ребенка учиться на короткие (< 6 месяцев) языковые курсы в Испанию, ребенок находится в Испании неделю и успел открыть себе счет в испанском банке. Далее, родители отправляют ему помощь денежным переводом со своего счета в РФ на счет ребенка в испанском банке.

Достаточно распространенная ситуация и многие даже не задумаются о налогах, но оказывается что с полученной суммы нужно будет заплатить налог на дарение в Испании. Почему?

Любая безвозмездная передача имущества или денежных средств в Испании считается пожертвованием.

Испанский закон о наследстве и пожертвовании (ISD), статья 7, указывает что при дарении налоговому нерезиденту Испании должен быть уплачен налог на дарение в случае если дарение происходит либо от дарителя в Испании или же произведено в Испании (debe radicar, ejercitarse o realizarse en España).

В нашем примере зачисление переведенной суммы происходит в испанском банке, в определенном банковском филиале на территории Испании, поэтому перечисление денег на испанский счет от родителей попадает под второе определение - ejercitarse o realizarse en España. Не верится?

Читаем внимательно разъяснение налоговой V3115-20 (https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V3115-20) от 19 октября 2020 года.

При этом, если бы родители перечислили ребенку деньги на его счет в РФ и он бы сам себе отправил деньги то никаких налоговых последствий в Испании не возникло бы.

Вообще, по теме дарения нужно будет сделать отдельную разборку, там достаточно много “открытий чудных”.

Например, то что налоговые нерезиденты в некоторых случаях не попадают под региональные скидки, такие как в Андалусии или Мадриде, а проходят по федеральной шкале .

Или же, то что множественные подарки (читай - регулярные переводы) считаются суммарно за период в три года а не по отдельности и соответственно налог учитывается за это период.

продолжение следует

По поводу налогов Испанских, а то смешали все в кучу
1. Налог на недвижимость (IBI). Аналог нашего. Пока владеешь недвижимостью - платишь, налог муниципальный, может немного отличаться в зависимости от места нахождения недвижимости, считается от кадастровой стоимости, платится раз в год.
2. Налог на вмененный доход от недвижимости. Аналогов у нас нет, поэтому никто его не понимает. Испания считает, что если у вас есть "вторая" недвижимость, которую вы не сдаете в аренду и не живете в ней постоянно, то на нее начисляется налог на вмененный доход. Для нерезидентов (тех, кто не проживает в Испании больше полугода) даже единственная недвижимость в Испании считается "второй", потому что основное время вы живете в своей стране. Поэтому все иностранцы, владеющие в Испании недвижимостью, должны раз в год подавать декларацию и оплачивать этот налог. Обычно о нем редко, кто знает и редко, кто платит. Встает вопрос о неуплате обычно при получении и продлении резиденции. По общему правилу, это = кадастровая стоимость * 2% * 24%. Этот налог не начисляется и не выставляется к оплате автоматически, именно сам нерезидент должен составлять, подавать и оплачивать такую декларацию (Форма 210)
3. Еще один предмет вечных непониманий - это 3%, которые удерживаются при продаже нерезидентом недвижимости. Удержать их обязан покупатель и перечислить государству, следит за этим нотариус. Это не налог сам по себе. Это "подстраховка" государства Испанского, что нерезидент продаст недвижимость, уедет в свои далекие края, а государству декларацию о полученном доходе не подаст и налог не заплатит. 3% удерживаются при любой продаже недвижимости нерезидентом, независимо от того, есть ли вообще прибыль в этой сделке или продажа в 0 или в минус. После этого, это обязанность самого продавца, составить декларацию, показать, какой была реальная прибыль от этой сделки, если была и либо доплатить недостающую сумму, либо получить возврат излишне уплаченного (это могут быть все эти 3%). Единственное неудобство, это время, которое нужно на это потратить и дождаться возврата. Возвращают в том числе и на иностранный счет.
4. Это вообще никто не понимает. Есть еще "plusvalia municipal". Это муниципальный налог на прирост стоимости земли. Платится продавцом при продаже недвижимости, независимо от того, есть прибыль в сделке или нет. В зависимости от количества лет владения. Ставка разная в разных муниципалитетах.
5. Ну и вишенка на торте - это налог на богатство. Если ваша недвижимость дороже определенного лимита (в каждом регионе страны он разный (например, в Валенсийском Сообществе сейчас освобождены 500 000 на одного человеа, а в Мадриде этот налог по факту не берется вообще), то на сумму превышающую этот лимит вы должны платить ежегодно налог на богатство.
Простите, что много букв, надеюсь кому-то будет полезно

Уведомлять РФ о том, что у вас счёта дело такое. Они, особенно сейчас, хрен узнают, что у вас что-то открыто. Я когда учился в Германии, уведомил их на свою голову и потом год с ними разбирался, заплатил два штрафа. Никто из моей группы больше не уведомлял и у них у всех все ок. Так что тут смотрите сами, нужен ли вам этот геморрой )

[В ответ на Nat]
Верно
Плюс о недвижимости зарубежом налоговая как правило узнаёт из декларации modelo 720 (настучи на себя сам), которую должны подавать те, кто владеет активами зарубежом более минимальных порогов (в отношении недвижимости - более 50.000 евро)
Если недвижимость уже продана, подавать такую декларацию через год уже не нужно
Кроме того, когда Вы переводили деньги, наверняка указывали перевод собственных средств (не указывали источник, что они от купли-продажи квартиры)

[В ответ на Nat]
1. Налоговым резидентом Вы не становитесь автоматически, если хотите им стать, нужно самой подать заявление в свободной форме, что Вы постоянно проживание в Испании, имеете НИЕ, разрешение на проживание (внж/пмж), приложить доказательства оплаты счетов за коммуналку, выписок с банковских счетов/ счетов пластиковых карт, что тратили деньги в испанских магазинах больше 183 дней в календарном году
2. В любом случае, вопреки многочисленным эмигрантским убеждениям-заблуждениям, налог платится не со всей суммы, а с суммы прибыли, то есть разницей между ценой приобретения квартиры и ценой продажи (плюс учитываются документально подтверждённые затраты при покупке и при продаже).
В Испании существуют также различные льготы (например вырученную сумму Вы вкладываете в погашение ипотеки или в покупку жилья), кроме того, существуют стандартные налоговые вычеты (зависят от состава семьи), которые, как правило, перекрывают сумму налога к оплате (если она будет)

[В ответ на Екатерина Кашина]
Факт уплаты абстрактных налогов в испании никак не связан с налоговым нерезиденством в РФ.
Можно оплачивать налоги в esp в качестве нерезидента, за ту же недвижимость.
А ФНС РФ определяет налоговое резиденство в 99% случаев только по сроку нахождения в РФ - был больше полугода в рф = резидент со всеми вытекающими.
Не становиться налоговым резидентом в esp, фактически постоянно там проживая строго говоря невозможно, не существует никакого бланка, подав который можно получить гарантии непризнания налоговым резидентом.
Иначе все бы подавали такие бланки и ничего бы не платили)
Другой вопрос что esp налоговая не трогает массово.
В целом жить в испании и получать какой то доход в рф довольно геморно, если задаться целью оформить это официально, т.к. согл о двойном налогооблажении не предусматривает автоматического освобождения от оплаты налогов во второй стране, а подразумевает ежегодный сбор кучи бумаг, апостилирования их и переводов, подач и прочего добра, чтобы зачесть часть уплаченных в другой стране налогов.

[В ответ на Alexey Pushkarev]
На самом деле российской налоговой обычно нужно доказывать, что вас НЕ было в РФ и вы более не налоговый резидент РФ)) Пока вы это не сделаете, вы - налоговый резидент РФ. Родина вас просто так не отпустит

[В ответ на Anastasiya Savelyeva]
В РФ, например, факт получения зп не делает вас налоговым резидентом. Резидентство считается по количеству дней, проведённых в стране. Если по количеству дней не получается установить страну резидентства, то дальше подключается понятие "центр жизненных интересов".
И ещё есть важный нюанс, даже если вы отсутствовали в РФ больше 183 дней, то не факт, что вы теряете налоговое резидентство)) например, если за границей вы учились или лечились

[В ответ на Alex Beck]
Есть несколько признаков по которым определяется резиденство налоговое при наличии внж . Это нахождение на территории испании более 183 дней а также наличие центра интересов в испании таких как жилье, учеба детей, бизнесс. Мы ходили к разным ассесорам потратили нервы и время. Одни говорят что по но лукративе вы не можете быть налоговыми резидентами, другие говорят можете , если соблюдены условия более 183 и интересы ... но в любом случае если не находиться в РФ более 183 дней, налоговое резиденство в РФ теряется. Соответственно оно где то должны быть приобретено. 183 дня считается в календарном году с 1 января года по 31 декабря года.

[В ответ на Eugene]
Вам в соседнем чате верно ответили, что нужно очень постараться, чтобы с no lucrativa стать налоговым резидентом Испании. Формально вроде бы да, живете больше 183 дней в году, с другой стороны без права занятия деятельностью, приносящей доход в Испании. Местная налоговая (например в провинции Аликанте) пока предпочитает считать априори нолукративщиков налоговыми нерезидентами

Ну и еще такие мысли вслух: мы сейчас очень сильно на виду, с боем открываем счета, боремся с банками, активно общаемся с банками по поводу каждого постепления денег. Кто-то выводит все возможное из РФ, кто-то только на жизнь. Кто-то доказывает свое постоянное проживание в Испании и требует или просит для этого открыть счета. Мне кажется, после такой активности думать, что нас не начнут проверять на предмет уплаты налогов - это прям очень наивно.... За англичан то очень хорошо взялись и начали вытряхивать все их доходы за пределами Испании.

[В ответ на Irina GIN]
Вот тут можно смоделировать свою декларацию бесплатно. Там даже увидите все доступные вам вычеты. Узнаете, какие могут быть. Увидите сумму налогов.
При оплате - консультация на ваши вопросы. Оказалось адекватней всех.
https://app.taxdown.es/signup/referral?code=1H2WHB6AMECH9RXM&s=4

[В ответ на Irina GIN]
ну про то, что сдача одной квартиры, наверно нет смысла заявлять .... Но в один прекрасный момент могут нас начать проверять. Дети, это явный центр жизненных интересов.
По совместных налогам, грубо: в РФ аренда на ИП, здесь доплата до 19% минус вычеты на детей. Итого посчитайте доплату. Это грубо, я не хестор. Я интересующийся и для себя схему долго изучающий))))

Моя хестор сказала, что пока сам не заявишь себя налоговым резидентом здесь, никто от тебя ничего требовать не будет. На мой доход в России насчитала налог около 45 процентов, но за 2х детей получились вычеты. И в итоге налог около 20 процентов. Но про то, что если здесь не работать, то налог меньше, я слышу впервые